Auto van de zaak: wat moet je weten als werknemer?

Een auto van de zaak is voor veel werknemers een aantrekkelijke secundaire arbeidsvoorwaarde. Maar hoe zit het met de fiscale gevolgen van het privégebruik van de auto? En welke ontwikkelingen zijn er op het gebied van duurzaamheid en mobiliteit? In dit blog geven we je een overzicht van de belangrijkste zaken die je moet weten als je een auto van de zaak hebt of wilt.

Bijtelling: hoeveel betaal je extra voor je auto?

Als je een auto van de zaak hebt, gaat de Belastingdienst ervan uit dat je de auto ook privé gebruikt. Dit wordt gezien als een voordeel waarover je belasting moet betalen. Dit heet de bijtelling. De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto en hangt af van het bijtellingspercentage dat geldt voor jouw auto.

Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot en de datum van eerste toelating van de auto. Voor auto's die in 2023 op naam worden gesteld, gelden de volgende percentages:

• Geen CO2-uitstoot (volledig elektrisch, waterstof of zonnecel): 16% voor het deel van de cataloguswaarde tot en met € 30.000 en 22% voor het deel daarboven.
• Meer dan 0 gram CO2-uitstoot per kilometer: 22%.

De bijtelling wordt opgeteld bij je brutoloon en daarover betaal je loonbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. De bijtelling telt niet mee voor het pensioengevende loon.

Je kunt de bijtelling vermijden als je kunt aantonen dat je per kalenderjaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Dit moet je doen met een sluitende rittenregistratie. Ook moet je een verklaring geen privégebruik auto aanvragen bij de Belastingdienst.

Eigen bijdrage: kun je de bijtelling verlagen?

Je kunt met je werkgever afspreken dat je een eigen bijdrage betaalt voor het privégebruik van de auto. Dit is niet verplicht, maar kan wel voordelig zijn als je veel privékilometers maakt. De eigen bijdrage mag in mindering worden gebracht op de bijtelling, mits dit schriftelijk is vastgelegd en de eigen bijdrage niet hoger is dan het bedrag van de bijtelling.

Een voorbeeld: stel dat je een auto van € 40.000 hebt met een CO2-uitstoot van 100 gram per kilometer. Je hebt dan een bijtelling van 22%, oftewel € 8.800 per jaar. Als je € 100 per maand aan eigen bijdrage betaalt, oftewel € 1.200 per jaar, dan mag je dit bedrag aftrekken van de bijtelling. Je houdt dan een netto bijtelling over van € 7.600 per jaar.

Duurzaamheid: wat zijn de voordelen van een groene auto?

De overheid stimuleert het gebruik van duurzame en schone auto's door lagere bijtellingspercentages te hanteren voor auto's zonder of met weinig CO2-uitstoot. Zo betaal je voor een volledig elektrische, waterstof- of zonnecelauto in 2023 slechts 16% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde.

Daarnaast zijn er nog andere voordelen verbonden aan het rijden in een groene auto, zoals:

• Vrijstelling of korting op de motorrijtuigenbelasting (MRB).
• Vrijstelling of korting op de belasting op personenauto's en motorrijwielen (BPM).
• Subsidie voor elektrische personenauto's (SEPP).
• Milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) voor de werkgever.

Deze voordelen kunnen per jaar verschillen en zijn afhankelijk van de soort auto, de CO2-uitstoot en de datum van aanschaf. Op de website van de Rijksoverheid vind je meer informatie over de fiscale regelingen voor groene auto's.

Mobiliteit: wat zijn de nieuwe ontwikkelingen?

De wereld van mobiliteit is volop in beweging. Er komen steeds meer alternatieven voor de traditionele auto van de zaak, zoals:

• De mobiliteitskaart: een pas waarmee je verschillende vervoersmiddelen kunt gebruiken, zoals het openbaar vervoer, de fiets, de taxi of een deelauto. Je werkgever bepaalt welke vervoersmiddelen je kunt gebruiken en hoeveel budget je krijgt. Je hoeft geen rittenregistratie bij te houden en je betaalt geen bijtelling.
• De mobiliteitsvergoeding: een bedrag dat je van je werkgever krijgt om zelf je vervoer te regelen. Je kunt bijvoorbeeld een eigen auto kopen of leasen, of gebruikmaken van andere vervoersmiddelen. Je hebt meer vrijheid, maar ook meer verantwoordelijkheid. Je moet zelf je kosten bijhouden en eventueel belasting betalen over het bedrag dat boven de onbelaste reiskostenvergoeding uitkomt.
• De mobiliteitsbudget: een budget dat je van je werkgever krijgt om zelf je vervoer te kiezen. Je kunt bijvoorbeeld een auto van de zaak nemen, maar ook andere vervoersmiddelen gebruiken. Je hebt meer keuzevrijheid, maar ook meer administratie. Je moet een rittenregistratie bijhouden en eventueel bijtelling betalen over het privégebruik van de auto.

Deze alternatieven kunnen voordelig zijn voor zowel de werkgever als de werknemer, omdat ze meer flexibiliteit, duurzaamheid en kostenbesparing bieden. Het is wel belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de fiscale gevolgen en de voorwaarden die gelden voor elke optie.

Tips voor de werknemer

Als je een auto van de zaak hebt of wilt, is het verstandig om op een aantal zaken te letten:

• Maak goede afspraken met je werkgever over het gebruik, het onderhoud en de verzekering van de auto. Leg deze afspraken schriftelijk vast in een autoregeling of een arbeidsovereenkomst.
• Houd rekening met de bijtelling die je moet betalen over het privégebruik van de auto. Bereken hoeveel dit je netto kost en of dit opweegt tegen het voordeel dat je hebt van de auto.
• Overweeg om een eigen bijdrage te betalen voor het privégebruik van de auto als je veel privékilometers maakt. Dit kan je bijtelling verlagen en je belastingdruk verminderen.
• Kies voor een duurzame en zuinige auto als je wilt profiteren van lagere bijtellingspercentages en andere fiscale voordelen. Dit is niet alleen goed voor het milieu, maar ook voor je portemonnee.
• Verken de mogelijkheden van alternatieve mobiliteitsoplossingen, zoals een mobiliteitskaart, een mobiliteitsvergoeding of een mobiliteitsbudget. Deze kunnen meer flexibiliteit, duurzaamheid en kostenbesparing bieden dan een traditionele auto van de zaak.

Conclusie

Een auto van de zaak is een aantrekkelijke secundaire arbeidsvoorwaarde, maar brengt ook fiscale gevolgen met zich mee. Als werknemer moet je goed op de hoogte zijn van de bijtelling die je moet betalen over het privégebruik van de auto, en eventueel een eigen bijdrage afspreken met je werkgever om deze te verlagen. Daarnaast kun je kiezen voor een duurzame en zuinige auto om te profiteren van lagere bijtellingspercentages en andere fiscale voordelen. Tot slot kun je ook kijken naar alternatieve mobiliteitsoplossingen, zoals een mobiliteitskaart, een mobiliteitsvergoeding of een mobiliteitsbudget, die meer flexibiliteit, duurzaamheid en kostenbesparing kunnen bieden

R. Leichel Consultancies, uw vertrouwde belastingconsulent, is gespecialiseerd in een breed scala aan belastingzaken. Wij streven naar het optimaliseren van uw belastingteruggaven, een winst waar u als klant van profiteert. Onze toewijding aan u stopt nooit. Neem contact met ons op voor de hulp die u nodig heeft.