Bezwaar maken tegen een aanslag inkomstenbelasting: hoe werkt het?

Als u het niet eens bent met een aanslag inkomstenbelasting die u heeft ontvangen van de Belastingdienst, kunt u bezwaar maken. Dit moet u doen binnen zes weken na de datum van de aanslag. In dit blog leggen we uit hoe de bezwaarprocedure werkt, welke soorten aanslagen u kunt aanvechten, en wat u kunt doen als uw bezwaar wordt afgewezen.

Hoe maakt u bezwaar tegen een aanslag inkomstenbelasting?

Om bezwaar te maken tegen een aanslag inkomstenbelasting, moet u een schriftelijk bezwaarschrift indienen bij de Belastingdienst. In uw bezwaarschrift moet u de volgende gegevens vermelden:

• uw naam, adres en burgerservicenummer;
• het aanslagnummer en het jaar waarop de aanslag betrekking heeft;
• de reden waarom u bezwaar maakt;
• de wijzigingen die u wenst in de aanslag;
• uw handtekening en de datum van ondertekening.

U kunt uw bezwaarschrift per post of digitaal versturen. Als u digitaal bezwaar maakt, moet u inloggen met uw DigiD op de website van de Belastingdienst.

Wat is een voorbeeld van een bezwaar tegen een aanslag inkomstenbelasting?

Een voorbeeld van een situatie waarin u bezwaar kunt maken tegen een aanslag inkomstenbelasting is als u vindt dat de Belastingdienst bepaalde aftrekposten niet of onjuist heeft verwerkt. Bijvoorbeeld, als u recht heeft op hypotheekrenteaftrek, maar deze niet of te laag is toegepast op uw aanslag. Of als u kosten heeft gemaakt voor ziekte of invaliditeit, maar deze niet of te laag zijn afgetrokken van uw inkomen.

Een voorbeeld van een bezwaarschrift in zo'n geval is:

AAN DE BELASTINGDIENST

Datum: 1 november 2021

Onderwerp; bezwaar tegen de aanslag inkomstenbelasting 2022; aanslagnummer: (zie de aanslag)

Geachte heer/mevrouw,

Hierbij maak ik bezwaar tegen de aanslag inkomstenbelasting over het jaar 2020 met het aanslagnummer 1234567890. De reden van mijn bezwaar is dat de Belastingdienst mijn hypotheekrenteaftrek niet correct heeft berekend. Volgens mijn gegevens heb ik in 2020 € 10.000 aan hypotheekrente betaald, maar op mijn aanslag staat slechts € 8.000 vermeld. Hierdoor betaal ik € 800 te veel aan belasting. Ik verzoek u om mijn aanslag te corrigeren en mijn hypotheekrenteaftrek te verhogen naar € 10.000. Ik voeg als bijlage een kopie van mijn jaaropgave van de hypotheekverstrekker toe ter onderbouwing van mijn bezwaar. Ik hoop dat u mijn bezwaar gegrond verklaart en mijn aanslag aanpast.

Met vriendelijke groet,

Jan Jansen BSN: 123456789

Tegen welke aanslagen kunt u bezwaar maken?

U kunt bezwaar maken tegen elke aanslag inkomstenbelasting die u ontvangt van de Belastingdienst. Dit geldt ook voor voorlopige aanslagen, navorderingsaanslagen en naheffingsaanslagen. U kunt ook bezwaar maken tegen de boetes, heffingsrente of belastingrente die de Belastingdienst u oplegt in verband met de aanslag.

Wat als uw bezwaar wordt afgewezen?

Als de Belastingdienst uw bezwaar afwijst, ontvangt u een schriftelijke uitspraak op bezwaar. In deze uitspraak staat waarom de Belastingdienst uw bezwaar ongegrond vindt en hoe u eventueel in beroep kunt gaan. U heeft zes weken de tijd om in beroep te gaan bij de rechtbank. Dit doet u door een beroepschrift in te dienen bij de rechtbank die bevoegd is voor uw woonplaats. In uw beroepschrift moet u de volgende gegevens vermelden:

• uw naam, adres en telefoonnummer;
• een kopie van de aanslag en de uitspraak op bezwaar;
• de reden waarom u het niet eens bent met de uitspraak op bezwaar;
• de wijzigingen die u wenst in de aanslag;
• uw handtekening en de datum van ondertekening.

U moet ook griffierecht betalen om uw beroep in behandeling te laten nemen. De hoogte van het griffierecht hangt af van uw inkomen en het soort beroep dat u instelt. U kunt meer informatie vinden over het griffierecht op de website van de Rechtspraak.

Hoe werkt de beroepsprocedure?

Als u in beroep gaat tegen een aanslag inkomstenbelasting, wordt uw zaak behandeld door een rechter. De rechter zal uw beroepschrift en de reactie van de Belastingdienst bestuderen en een zitting plannen waar u en de Belastingdienst uw standpunten mondeling kunnen toelichten. De rechter zal vervolgens een schriftelijke uitspraak doen over uw beroep. De rechter kan uw beroep gegrond, ongegrond of niet-ontvankelijk verklaren.

Als uw beroep gegrond wordt verklaard, betekent dit dat de rechter het eens is met uw bezwaren en dat de aanslag wordt gewijzigd of vernietigd. U kunt dan recht hebben op een teruggave van belasting of een vergoeding van proceskosten.

Als uw beroep ongegrond wordt verklaard, betekent dit dat de rechter het niet eens is met uw bezwaren en dat de aanslag blijft zoals hij is. U moet dan alsnog de belasting betalen die op de aanslag staat.

Als uw beroep niet-ontvankelijk wordt verklaard, betekent dit dat de rechter uw beroep niet inhoudelijk heeft beoordeeld omdat u bijvoorbeeld te laat was met het indienen van uw beroepschrift of het betalen van het griffierecht.

Conclusie: deskundige hulp is noodzakelijk

Zoals u ziet, is het maken van bezwaar tegen een aanslag inkomstenbelasting een complexe en tijdrovende procedure. U moet goed op de hoogte zijn van de fiscale regels en weten hoe u uw bezwaar of beroep moet onderbouwen. Bovendien loopt u het risico dat u te veel belasting betaalt of een boete krijgt als u fouten maakt of termijnen overschrijdt.

Daarom is het verstandig om deskundige hulp in te schakelen als u bezwaar wilt maken tegen een aanslag inkomstenbelasting. Een fiscaal adviseur kan u helpen met het opstellen van een goed onderbouwd bezwaarschrift of beroepschrift, en kan namens u optreden bij de Belastingdienst of de rechtbank.

R. Leichel Consultancies, uw vertrouwde belastingconsulent, is gespecialiseerd in een breed scala aan belastingzaken. Wij streven naar het optimaliseren van uw belastingteruggaven, een winst waar u als klant van profiteert. Onze toewijding aan u stopt nooit. Neem contact met ons op voor de hulp die u nodig heeft.