Als u vermogen heeft, zoals spaargeld, beleggingen of een tweede woning, moet u daarover belasting betalen in box 3. De belasting wordt berekend over een fictief rendement, dat wil zeggen een geschat rendement dat u zou kunnen behalen met uw vermogen. Dit fictief rendement verschilt per jaar en per vermogensschijf. Hoe meer vermogen u heeft, hoe hoger het fictief rendement en dus hoe meer belasting u betaalt.

Veel spaarders en beleggers zijn het niet eens met de manier waarop het fictief rendement wordt berekend. Zij vinden dat het fictief rendement te hoog is in vergelijking met het werkelijke rendement dat zij behalen met hun vermogen. Vooral in tijden van lage rente en onzekere beurskoersen leidt dit tot een oneerlijke belastingheffing. Sommige spaarders en beleggers betalen zelfs meer belasting dan het rendement dat zij ontvangen. Daardoor teren zij in op hun vermogen.

Er zijn verschillende rechtszaken gevoerd over de belastingheffing in box 3. De Hoge Raad, de hoogste rechter in Nederland, heeft in december 2021 geoordeeld dat de belastingheffing in box 3 sinds 2017 in strijd is met het recht op ongestoord eigendom en het discriminatieverbod. De Hoge Raad vindt dat de belastingheffing in box 3 geen rekening houdt met de werkelijke verdeling van het vermogen tussen sparen en beleggen. Spaarders die niet of nauwelijks beleggen worden daardoor te zwaar belast. De Hoge Raad heeft daarom rechtsherstel geboden aan de gedupeerde spaarders. Zij hebben recht op compensatie voor de te veel betaalde belasting.

Het ministerie van Financiën en de Belastingdienst moeten nog reageren op de uitspraak van de Hoge Raad. Het is nog niet duidelijk hoe de compensatie zal worden geregeld en wie daarvoor in aanmerking komen. Als u bezwaar wilt maken tegen uw aanslag inkomstenbelasting over uw box 3-inkomen, moet u dat binnen zes weken na ontvangst van uw aanslag doen. U kunt ook wachten op nadere informatie van de Belastingdienst over de gevolgen van de uitspraak.

R. Leichel Consultancies, uw vertrouwde belastingconsulent, is gespecialiseerd in een breed scala aan belastingzaken. Wij streven naar het optimaliseren van uw belastingteruggaven, een winst waar u als klant van profiteert. Onze toewijding aan u stopt nooit. Neem contact met ons op voor de hulp die u nodig heeft.