Als je partner het samenwonen beëindigt, heeft dat fiscale gevolgen voor je inkomen, je vermogen en je toeslagen. Hieronder geven we een overzicht van de belangrijkste punten.

• Inkomen: Als je partner het samenwonen beëindigt, ben je niet meer fiscaal partners. Dat betekent dat je niet meer samen aangifte inkomstenbelasting kunt doen en dat je bepaalde inkomsten en aftrekposten niet meer kunt verdelen. Je moet dan zelf aangifte doen over je eigen inkomen en aftrekposten. Ook kun je geen gebruik meer maken van de heffingskortingen voor partners, zoals de algemene heffingskorting, de arbeidskorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Dit kan gevolgen hebben voor de hoogte van je belasting en je voorlopige aanslag of teruggaaf.
• Vermogen: Als je partner het samenwonen beëindigt, moet je de gezamenlijke bezittingen en schulden verdelen. Dit kan gevolgen hebben voor je vermogen in box 3. Je moet dan aangifte doen over je eigen vermogen en eventuele schulden. Ook kun je geen gebruik meer maken van de vrijstellingen voor partners, zoals de heffingvrije voet, de ouderentoeslag en de vrijstelling voor groene beleggingen. Dit kan gevolgen hebben voor de hoogte van je belasting in box 3.
• Toeslagen: Als je partner het samenwonen beëindigt, verandert je huishoudsituatie. Dit kan gevolgen hebben voor je recht op toeslagen, zoals de huurtoeslag, de zorgtoeslag, het kindgebonden budget en de kinderopvangtoeslag. Je moet dan een wijziging doorgeven aan de Belastingdienst/Toeslagen met je nieuwe inkomen, vermogen en huishoudsituatie. Dit kan gevolgen hebben voor de hoogte of het stopzetten van je toeslagen.

Een voorbeeld van wat er met een gezamenlijk aangekochte woning gebeurt

Stel dat je samen met je partner een woning hebt gekocht voor 300.000 euro en dat jullie ieder voor de helft eigenaar zijn. De woning heeft een hypotheekschuld van 250.000 euro. Als je partner het samenwonen beëindigt en uit de woning vertrekt, kun je twee dingen doen:

• Je kunt de woning verkopen en de opbrengst verdelen. Stel dat de woning wordt verkocht voor 320.000 euro, dan krijg jij en je partner ieder 35.000 euro (320.000 - 250.000 / 2). Dit bedrag is belastingvrij, omdat het valt onder de eigenwoningregeling.
• Je kunt de woning overnemen en je partner uitkopen. Stel dat de woning wordt getaxeerd op 320.000 euro, dan moet jij je partner 35.000 euro betalen (320.000 / 2 - 125.000). Dit bedrag is belastingvrij voor je partner, omdat het valt onder de eigenwoningregeling. Voor jou is dit bedrag een schuld in box 3, die je kunt aftrekken van je vermogen.

BELANGRIJK voor de partner die de samenwoning beëindigt

Deze partner doet er goed aan te zorgen dat er een juiste vermogenssituatie wordt vastgesteld door een overzicht te maken van alle gezamenlijke bezittingen en schulden en deze te verdelen volgens de afspraken die zijn gemaakt bij het aangaan of beëindigen van het samenwonen. Ook is het verstandig om alle wijzigingen zo snel mogelijk door te geven aan de Belastingdienst/Toeslagen om te voorkomen dat er te veel of te weinig toeslagen worden ontvangen.

Conclusie

Het beëindigen van een samenwoning is een ingrijpende gebeurtenis die veel gevolgen kan hebben voor beide partners. Het is belangrijk om goed na te denken over de juridische, financiële en fiscale aspecten van het uit elkaar gaan, zoals de verdeling van de bezittingen, de alimentatie, de pensioenrechten en de belastingaangifte. Ook is het raadzaam om afspraken te maken over eventuele kinderen, zoals de zorgverdeling, de kinderalimentatie en het ouderlijk gezag. Het is verstandig om deze afspraken vast te leggen in een samenlevingscontract of een ouderschapsplan. Tot slot is het ook belangrijk om aandacht te besteden aan de emotionele kant van de breuk, zoals het verwerken van het verlies, het opbouwen van een nieuw leven en het onderhouden van een goede communicatie met de ex-partner.

R. Leichel Consultancies, uw vertrouwde belastingconsulent, is gespecialiseerd in een breed scala aan belastingzaken. Wij streven naar het optimaliseren van uw belastingteruggaven, een winst waar u als klant van profiteert. Onze toewijding aan u stopt nooit. Neem contact met ons op voor de hulp die u nodig heeft.