Introductie
Giftenaftrek is een belangrijk fiscaal onderwerp dat betrekking heeft op de belastingaftrek die u kunt krijgen als u een gift doet aan een goed doel of een andere instelling. In dit blog gaan we dieper in op de belangrijkste aspecten van de giftenaftrek, waaronder wat wel en niet aftrekbaar is en enkele relevante jurisprudentie.
Wat is Giftenaftrek?
Giftenaftrek is een belastingaftrek die u kunt krijgen als u een gift doet aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of een culturele ANBI. De aftrek hangt af van de instelling waaraan u de gift doet en op welke manier u de gift doet.
Wat is aftrekbaar?
Er zijn twee soorten giften die aftrekbaar zijn:
- Gewone giften: Deze giften deed u aan een ANBI of aan bepaalde steunstichtingen SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling).
- Periodieke giften: Deze giften deed u aan een ANBI of een vereniging die aan de voorwaarden voldoet.
Voor de volledigheid onderstaand een lijst van ANBI's:
- Christian Revival Church Amsterdam CRC Amsterdam
- Curadomi, Stichting voor Thuiszorg
- De Schutse Krimpen
- De Waerden Fries Samenwerkingsverband Uitkeringsgerechtigden
- Heemkundekring Stad en Lande van Tholen
- Hemmensche Zendingsstichting
- Huntu Ku Nos Internos
- Katholieke stichting thuiszorg
- Kerk Genootschap En Organisatie Studie En Opleidingen.
- Kerkgenootschap The River
- Kuria Life Connexion
- Light of the world Light Of The World Ministry
- Nederlandse Vereniging voor Slechthorenden, afdeling Midden-Nederland
- Nes Ammim Nederland
- Politieke vereniging Algemeen Belang (AB)
- Sociaal Fonds van de Kerken Dordrecht
- St Community Service van de Rotaryclub Winterswijk
- St de Schutsehoek
- St Stephanus Christian Support
- St. Beheer en Steun voor Bijzondere Projecten
- St.BurgerInitiatiefMuziekKioskValkenswaard
Veranderingen in Giftenaftrek 2024
In 2024 zijn er enkele belangrijke wijzigingen in de giftenaftrek. De meest opvallende verandering is de afschaffing van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting. Dit betekent dat giften vanaf 2024 niet meer aftrekbaar zijn van de winst in de vennootschapsbelasting. Daarnaast wordt de periodieke giftenaftrek in de aangifte inkomstenbelasting beperkt tot maximaal € 250.000 per jaar.
Jurisprudentie omtrent Giftenaftrek
Er zijn verschillende rechtszaken geweest met betrekking tot de giftenaftrek. Een belangrijke zaak betrof de vraag of een gift die werd gedaan vanuit de persoonlijke vrijgevigheid van de aandeelhouder, kon worden aangemerkt als een 'uitdeling aan de aandeelhouder'. De Hoge Raad oordeelde dat dit niet het geval was, mits de gift niet groter was dan het maximaal in aftrek te brengen bedrag in de vennootschapsbelasting.
In het Belastingplan 2024 wordt voorgesteld de giftenaftrek in de VPB af te schaffen en geen (verkapt) dividend in aanmerking te nemen in box 2 in de IB ter zake van giften door de BV.
Conclusie
Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de veranderingen in de giftenaftrek om ervoor te zorgen dat u optimaal gebruik maakt van deze belastingaftrek. Als u overweegt om in 2024 een grote gift te doen, dan moet u rekening houden met de afschaffing van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting en de beperking van de periodieke giftenaftrek in de aangifte inkomstenbelasting.
R. Leichel Consultancies, uw vertrouwde belastingconsulent, is gespecialiseerd in een breed scala aan belastingzaken. Wij streven naar het optimaliseren van uw belastingteruggaven, een winst waar u als klant van profiteert. Onze toewijding aan u stopt nooit. Neem contact met ons op voor de hulp die u nodig heeft.