Welke zorgkosten zijn als buitengewone lasten niet aftrekbaar voor de aangifte inkomstenbelasting?
Zorgkosten zijn kosten die u maakt voor uw gezondheid, zoals kosten voor medicijnen, hulpmiddelen of behandelingen. Sommige zorgkosten mag u aftrekken van uw belastbaar inkomen als specifieke zorgkosten. Dit zijn kosten die u maakt in verband met ziekte of invaliditeit. Maar niet alle zorgkosten zijn aftrekbaar. In dit blog leggen we uit welke zorgkosten u niet mag aftrekken en waarom.
Zorgkosten die onder het eigen risico vallen
Een van de voorwaarden om zorgkosten af te trekken is dat de kosten niet onder het verplicht of vrijwillig eigen risico vallen. Het eigen risico is het bedrag dat u zelf moet betalen voordat u een vergoeding krijgt van uw zorgverzekeraar. Het verplicht eigen risico is het bedrag dat de overheid vaststelt en dat voor iedereen geldt. Het vrijwillig eigen risico is het bedrag dat u zelf kiest om extra te betalen bovenop het verplicht eigen risico. Hoe hoger uw vrijwillig eigen risico, hoe lager uw premie.
De reden dat u zorgkosten die onder het eigen risico vallen niet mag aftrekken, is dat deze kosten al worden gecompenseerd door een lagere premie of een lagere belasting. Als u deze kosten ook nog zou mogen aftrekken, zou u dubbel voordeel hebben.
Zorgkosten die niet noodzakelijk zijn
Een andere voorwaarde om zorgkosten af te trekken is dat de kosten noodzakelijk zijn. Dit betekent dat de kosten worden gemaakt op voorschrift of doorverwijzing van een arts of een andere erkende zorgverlener. Ook moeten de kosten in redelijke verhouding staan tot de aandoening waarvoor ze worden gemaakt.
Zorgkosten die niet noodzakelijk zijn, zijn bijvoorbeeld kosten voor cosmetische ingrepen, alternatieve geneeswijzen of preventieve onderzoeken. Deze kosten mag u niet aftrekken omdat ze niet worden gezien als een gevolg van ziekte of invaliditeit.
Zorgkosten die u niet in hetzelfde jaar betaalt
Een derde voorwaarde om zorgkosten af te trekken is dat u de kosten in hetzelfde jaar betaalt als waarin u ze maakt. Dit betekent dat u de kosten moet aftrekken in de aangifte over het jaar waarin u de rekening heeft betaald, en niet in het jaar waarin u de behandeling heeft gehad of het medicijn heeft gekocht.
De reden dat u zorgkosten in hetzelfde jaar moet betalen, is dat de belastingdienst anders geen goed overzicht heeft van uw werkelijke inkomen en uitgaven in een bepaald jaar. Als u bijvoorbeeld een rekening pas na een paar jaar betaalt, zou u in dat jaar ineens veel minder belasting hoeven te betalen dan in andere jaren.
Zorgkosten die u vergoed krijgt
Een vierde voorwaarde om zorgkosten af te trekken is dat u de kosten niet vergoed krijgt van een andere instantie, zoals uw zorgverzekeraar, uw werkgever of de gemeente. Als u een vergoeding krijgt voor uw zorgkosten, moet u deze vergoeding van het aftrekbare bedrag afhalen. U mag alleen het deel van de kosten aftrekken dat u zelf betaalt of als u een lening aangaat om de kosten te betalen.
De reden dat u zorgkosten die u vergoed krijgt niet mag aftrekken, is dat deze kosten geen invloed hebben op uw draagkracht. U hoeft immers geen geld uit te geven aan deze kosten, omdat iemand anders ze voor u betaalt.
Zorgkosten die niet onder de basisverzekering of de aanvullende verzekering vallen
Een vijfde voorwaarde om zorgkosten af te trekken is dat de kosten onder de basisverzekering of de aanvullende verzekering vallen. De basisverzekering is de verplichte zorgverzekering die iedereen in Nederland moet hebben. De basisverzekering vergoedt de meest voorkomende zorgkosten, zoals huisarts, ziekenhuis, medicijnen en hulpmiddelen. De aanvullende verzekering is een vrijwillige zorgverzekering die u kunt afsluiten om extra zorgkosten te vergoeden, zoals tandarts, fysiotherapie of brillen.
Zorgkosten die niet onder de basisverzekering of de aanvullende verzekering vallen, zijn bijvoorbeeld kosten voor niet-gecontracteerde zorg. Dit zijn kosten die u maakt als u kiest voor een zorgaanbieder die geen contract heeft met uw zorgverzekeraar. Uw zorgverzekeraar vergoedt dan meestal maar een deel van de kosten of helemaal niets. Deze kosten mag u niet aftrekken, omdat u zelf heeft gekozen voor deze zorgaanbieder en dus ook zelf verantwoordelijk bent voor de kosten.
Voorbeelden van jurisprudentie
Er zijn verschillende rechterlijke uitspraken geweest over de aftrekbaarheid van zorgkosten. Hieronder geven we een paar voorbeelden van gevallen waarbij de rechter anders heeft geoordeeld dan de belastingdienst.
- Een vrouw had een borstverkleining ondergaan op medisch advies, omdat ze last had van rugklachten en psychische problemen. De belastingdienst weigerde de kosten af te trekken, omdat het ging om een cosmetische ingreep. De rechter oordeelde echter dat de kosten wel aftrekbaar waren, omdat ze noodzakelijk waren in verband met ziekte of invaliditeit.
- Een man had een gehoorapparaat gekocht dat niet werd vergoed door zijn zorgverzekeraar, omdat het niet voldeed aan de eisen van het Zorginstituut Nederland. De belastingdienst weigerde de kosten af te trekken, omdat het ging om een hulpmiddel dat niet onder de basisverzekering viel. De rechter oordeelde echter dat de kosten wel aftrekbaar waren, omdat het gehoorapparaat noodzakelijk was voor het functioneren van de man in het dagelijks leven.
- Een echtpaar had een traplift laten installeren in hun woning, omdat ze beiden slecht ter been waren. De belastingdienst weigerde de kosten af te trekken, omdat het ging om een woningaanpassing die niet onder de specifieke zorgkosten viel. De rechter oordeelde echter dat de kosten wel aftrekbaar waren, omdat ze gemaakt waren op voorschrift van een arts en in redelijke verhouding stonden tot de aandoening waarvoor ze werden gemaakt.
R. Leichel Consultancies, uw vertrouwde belastingconsulent, is gespecialiseerd in een breed scala aan belastingzaken. Wij streven naar het optimaliseren van uw belastingteruggaven, een winst waar u als klant van profiteert. Onze toewijding aan u stopt nooit. Neem contact met ons op voor de hulp die u nodig heeft.