Overlijden en erfrecht; de fiscale gevolgen

Het overlijden van een dierbare is een emotionele gebeurtenis, waarbij veel geregeld moet worden. Een van de aspecten waar u mee te maken krijgt, is het erfrecht. Wie erft wat van de overledene en hoe wordt dat verdeeld? En wat zijn de fiscale gevolgen van een erfenis? Het erfrecht is het geheel van regels die bepalen wie de erfgenamen zijn van een overledene en hoe zij de nalatenschap moeten afwikkelen. Het erfrecht is grotendeels vastgelegd in het Burgerlijk Wetboek, maar kan ook worden beïnvloed door een testament. Een testament is een document waarin de overledene zijn of haar laatste wensen heeft vastgelegd, bijvoorbeeld over de verdeling van de bezittingen, de benoeming van een executeur of het uitsluiten van bepaalde erfgenamen.

Als er geen testament is, geldt het wettelijke erfrecht. Volgens de wet zijn de erfgenamen in de eerste plaats de echtgenoot of geregistreerd partner en de kinderen van de overledene. Als die er niet zijn, komen de ouders, broers en zussen en hun kinderen in aanmerking. Als die er ook niet zijn, komen de grootouders en hun afstammelingen in beeld. En als die er ook niet zijn, komen de overgrootouders en hun afstammelingen in aanmerking. Zo gaat het verder tot de zesde graad van verwantschap. De erfgenamen moeten samen beslissen wat ze met de nalatenschap doen. Ze kunnen kiezen uit drie mogelijkheden: zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden of verwerpen. Zuiver aanvaarden betekent dat ze alle rechten en plichten van de overledene overnemen, inclusief eventuele schulden. Beneficiair aanvaarden betekent dat ze alleen aansprakelijk zijn voor de schulden tot de hoogte van de waarde van de nalatenschap. Verwerpen betekent dat ze afstand doen van hun recht op de erfenis.

De fiscale gevolgen van een erfenis hangen af van de waarde van de nalatenschap en de relatie tussen de erfgenaam en de overledene. Over het algemeen geldt dat hoe hoger de waarde en hoe verder de verwantschap, hoe meer belasting er betaald moet worden. De belasting die betaald moet worden over een erfenis heet erfbelasting. De erfbelasting wordt berekend over het netto verkregen bedrag, dat wil zeggen het bruto verkregen bedrag minus eventuele schulden en kosten.

Er gelden verschillende tarieven voor verschillende groepen erfgenamen. De tarieven lopen uiteen van 10% tot 40%. Daarnaast gelden er vrijstellingen voor bepaalde bedragen die niet belast worden. De vrijstellingen variëren van € 2.244 voor kleinkinderen tot € 671.910 voor partners. Er zijn ook situaties waarin geen of minder erfbelasting betaald hoeft te worden, bijvoorbeeld als de overledene een onderneming nalaat, als de erfgenaam een goed doel is of als er sprake is van een langstlevende testament. Een langstlevende testament is een testament waarin de langstlevende partner alles erft en pas belasting betaalt bij zijn of haar eigen overlijden.

Het is raadzaam om u goed te laten informeren over het erfrecht en de fiscale gevolgen van een erfenis, zodat u weet wat uw rechten en plichten zijn en hoe u eventueel belasting kunt besparen. Een notaris of een fiscaal adviseur kan u hierbij helpen.

R. Leichel Consultancies, uw vertrouwde belastingconsulent, is gespecialiseerd in een breed scala aan belastingzaken. Wij streven naar het optimaliseren van uw belastingteruggaven, een winst waar u als klant van profiteert. Onze toewijding aan u stopt nooit. Neem contact met ons op voor de hulp die u nodig heeft.