Introductie
Schenkbelasting is een belasting die wordt geheven over de waarde van alles wat u krijgt door een schenking. De tarieven en vrijstellingen voor schenkbelasting worden elk jaar aangepast. In dit blog gaan we dieper in op de belangrijkste veranderingen in de schenkbelasting voor het jaar 2024.
Veranderingen in Schenkbelasting 2024
In 2024 zijn er enkele belangrijke wijzigingen in de schenkbelasting. De meest opvallende verandering is de afschaffing van de eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning[^1^][2]. Dit betekent dat u vanaf 2024 niet meer belastingvrij kunt schenken voor de aankoop, verbouwing of aflossing van een hypotheek van een eigen woning[^1^][2].
Vrijstellingen Schenkbelasting 2024
Een vrijstelling betekent dat de ontvanger pas schenkbelasting betaalt als de waarde van de schenking hoger is dan een bepaald bedrag. In 2024 zijn er twee soorten vrijstellingen:
- Jaarlijkse vrijstelling: Dit is een bedrag dat u elk jaar aan iemand mag schenken zonder dat daar schenkbelasting over betaald hoeft te worden. In 2024 is de jaarlijkse vrijstelling €6.035 voor een kind en €2.418 voor een ander persoon[^1^][2].
- Eenmalige verhoogde vrijstelling: Dit is een bedrag dat u eenmalig aan iemand mag schenken zonder dat daar schenkbelasting over betaald hoeft te worden. De hoogte van de eenmalige verhoogde vrijstelling hangt af van het doel van de schenking en de leeftijd van de ontvanger[^1^][2].
Berekeningen
Laten we eens kijken naar enkele berekeningen om te begrijpen hoeveel belasting u zou moeten betalen op basis van verschillende scenario's.
Voorbeeld 1: Jaarlijkse Vrijstelling
Stel dat u in 2024 €7.000 aan uw kind wilt schenken. De jaarlijkse vrijstelling is €6.035, dus u zou alleen belasting betalen over het bedrag boven deze vrijstelling, dat wil zeggen €7.000 - €6.035 = €965.
Voorbeeld 2: Eenmalige Verhoogde Vrijstelling
Stel dat u in 2024 €30.000 wilt schenken aan uw kind voor algemene doeleinden en uw kind is tussen de 18 en 40 jaar oud. De eenmalige verhoogde vrijstelling voor algemene doeleinden is €28.947, dus u zou alleen belasting betalen over het bedrag boven deze vrijstelling, dat wil zeggen €30.000 - €28.947 = €1.053.
Belastingvrije schenking voor de aankoop van een eigen woning in 2024 verdwijnt!
Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de veranderingen in de schenkbelasting om ervoor te zorgen dat u optimaal gebruik maakt van de beschikbare vrijstellingen en zo min mogelijk belasting betaalt. Als u overweegt om in 2024 een grote schenking te doen, vooral voor de aankoop of renovatie van een woning, dan moet u rekening houden met de afschaffing van de eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning.
Wel is van groot belang dat bij ontvangst van een schenking in 2022 of 2023 voor de aankoop van een eigen woning, het geschonken bedrag naar keuze in 2022, 2023 en 2024 nog steeds kan worden benut bij de aankoop van een eigen woning (uiterlijk 31 december 2024) zonder dat er schenkbelasting verschuldigd is zelfs als de regeling in 2024 wordt afgeschaft!
Conclusie
Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de veranderingen in de schenkbelasting om ervoor te zorgen dat u optimaal gebruik maakt van de beschikbare vrijstellingen en zo min mogelijk belasting betaalt. Als u overweegt om in 2024 een grote schenking te doen, vooral voor de aankoop of renovatie van een woning, dan moet u rekening houden met de afschaffing van de eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning.
R. Leichel Consultancies, uw vertrouwde belastingconsulent, is gespecialiseerd in een breed scala aan belastingzaken. Wij streven naar het optimaliseren van uw belastingteruggaven, een winst waar u als klant van profiteert. Onze toewijding aan u stopt nooit. Neem contact met ons op voor de hulp die u nodig heeft.